האם יש מס על רווחים בקופת גמל, קרן פנסיה וקרן השתלמות ?
רווחים בשוק ההון החלו להיות חייבים במס
בראשית שנת 2003 נפל דבר במדינת ישראל, רווחים בשוק ההון החלו להיות חייבים במס.
עד אז לא היה מס על רווחים בבורסה.
בשנת 2002 הוקמה ופעלה מטעם סגן ראש הממשלה ושר האוצר ועדה ציבורית לרפורמה במס ההכנסה, אשר התפרסמה בשם "ועדת רבינוביץ".
בחודש יוני 2002 הגישה ועדת רבינוביץ את המלצותיה, אשר הביאו לתיקון בפקודת מס הכנסה ויצרו מציאות חדשה. רווחים הנובעים מהשקעות בשוק ההון יהיו חייבים במס.
בראשית, בשנים 2003-2005 שיעור המס היה 15% מן הרווח הריאלי. בשנים 2006-2012 עלה שיעור המס ל- 20% ומאז שנת 2012 שיעור המס על הרווח הריאלי הוא 25%.
חשוב !
תשלום המס בעולם החיסכון הפנסיוני, ככל שקיים, נעשה בעת משיכת הכספים מן התוכנית הפנסיונית.
במסגרת הרפורמה למיסוי רווחים בשוק ההון נקבע:
קרן פנסיה, קופת גמל וביטוח מנהלים
רווחים בקרנות פנסיה, קופות גמל וביטוחי מנהלים פטורים ממס רווחי הון.
קופת גמל- תיקון 190
הפקדה לקופת גמל בהתאם לתיקון 190, הפקדת סכומים שלא מקנים למפקיד הטבות מס בעת ההפקדה, פטורה ממס רווחי הון ככל שהכספים ימשכו בדרך של קצבה מקופת גמל לקצבה.
היה והכספים ימשכו כסכום חד פעמי, בהתאם לתנאים הקבועים בהסדר החוקי הם יהיו חייבים במס בשיעור 15% מן הרווח הנורמלי.
קרן השתלמות
לגבי קרן השתלמות נקבע שהפקדות הנעשות מידי שנה עד לתקרה שנתית יהיו פטורים ממס רווחי הון ורק רווחים הנובעים מהפקדות העולות על תקרה שנתית יהיו חייבים במס.
בשנת 2023 תקרת ההפקדה השנתית, המכונה "תקרת הפקדה מוטבת" היא 19,920 ₪.
זאת אומרת, רווחים אשר נובעים מהפקדות עד תקרת ההפקדה המוטבת פטורים ממס רווחי הון אבל רווחים אשר נובעים מסכומי הפקדה העולים על תקרת ההפקדה המוטבת חייבים במס רווחי הון.
סכומים אשר מופקדים מעל תקרת ההפקדה המוטבת חייבים במס בהתאם לשיעור המס שהיה נהוג באותה שנה בה בוצעה ההפקדה העודפת. זאת אומרת אם חוסך בקרן השתלמות הפקיד סכום העולה על תקרת ההפקדה המוטבת בשנת 2003 ייהנה מפטור ממס על הרווח הנובע מן ההפקדות עד התקרה ואילו ההפקדות שמעל התקרה יהיו חייבות במס בשיעור 15% מן הרווח הריאלי.
קופת גמל להשקעה
רווחים הנובעים מהפקדת כספים בקופת גמל להשקעה חייבים במס רווחי הון בעת משיכת הכספים בדרך הונית, חד פעמית. אבל אם החוסך ימשוך את הכספים לאחר גיל הפרישה, בדרך של קצבה מקופת גמל לקצבה הוא ייהנה מפטור ממס על הרווחים שנצברו בכל שנות החיסכון.
פטירת חוסך
מה קורה במקרה פטירה של בעל החשבון ? האם יהיה אז מס על הרווחים ?
קרן פנסיה
קרן פנסיה חדשה משלמת במקרה של פטירת המבוטח קצבת שאירים ולא יחול מס על הרווחים.
קופת גמל
כספים בקופת גמל משולמים, במקרה פטירה של בעל החשבון, למוטבים / ליורשים בסכום חד פעמי ויהיו פטורים ממס רווחי הון במשך 3 חודשים ממועד פטירת החוסך. לאחר 3 חודשים יהיו הרווחים חייבים במס של 25% מן הרווח הריאלי.
כספים אשר הופקדו בהתאם לתיקון 190 בקופת גמל, יהיו פטורים ממס רווחי הון בידי המוטב או היורש אם החוסך נפטר לפני הגיעו לגיל 75 אבל אם נפטר לאחר גיל 75 יהיו המוטבים / היורשים חייבים מס בשיעור של 15% מן הרווח הנומינלי.
קרן השתלמות
כספי קרן השתלמות של עמית שנפטר פטורים ממס או חייבים במס בידי המוטב / היורש בדיוק כפי שהיה בידי החוסך עצמו. כספים הפטורים ממס בידי החוסך יהיו פטורים ממס גם בידי היורשים וכספים החייבים במס רווחי הון בידי החוסך יהיו חייבים במס בידי היורשים.
קופת גמל להשקעה
כספים בקופת גמל להשקעה של עמית שנפטר חייבים במס בשיעור של 25% מן הרווח הריאלי בידי היורש/ המוטב בדיוק כמו בידי החוסך עצמו.