הזדמנות חד פעמית לייחס הפקדות לשנה קודמת
הפקדות לקופת גמל לקצבה דוגמת קרן פנסיה, קופת גמל לחיסכון או פוליסת ביטוח לקצבה (ביטוח מנהלים) והפקדות לקרן השתלמות מעניקות לעצמאי הטבות מס, אשר משמעותן הקטנת תשלומי המס בזכות ביצוע הפקדות לאותן תוכניות, בשנה בה בוצעו ההפקדות.
בעקבות מלחמת "חרבות ברזל" נעשה ניסיון לסייע לעצמאים אשר שירתו במילואים בתחילת המלחמה, בסוף שנת 2023.
ב- 25 ביולי 2024 בוצע תיקון בפקודת מס הכנסה אשר מאפשר לעצמאי אשר הוא או בן/ בת זוגו שירתו
במילואים לנצל את הטבות המס אשר ניתנות למפקידים בקרן פנסיה וקרן השתלמות בגין שנת 2023 גם אם ההפקדות לקרן הפנסיה וקרן ההשתלמות מבוצעות בשנת 2024.
משמע, מי שזכאי להטבה יכול לבקש מהחברה המנהלת את קרן הפנסיה או קרן ההשתלמות לראות בכספים שהופקדו על ידו בשנת 2024 ככאלה שהופקדו בשנת 2023 לצורך קבלת הטבות המס הנובעות מהפקדה לפנסיה והשתלמות אם לא מימש את הטבות המס בשנת 2023.
מי זכאי להטבה ?
עצמאי על פי רשויות המס (כזה שהייתה לו בשנת 2023 הכנסה מעסק ו/או משלח יד) והוא או בן/בת זוגו שירתו במילואים במשך תקופה מסוימת בין ה- 7 באוקטובר 2023 ועד 31 בדצמבר 2023.
אופן מימוש ההטבה ?
עצמאי שהוא או בן/בת זוגו שירתו במילואים בתקופה הרלוונטית יכול להגיש בקשה לחברה המנהלת את קרן הפנסיה או קרן ההשתלמות כדי לייחס הפקדות שביצע בשנת 2024 לשנה קודמת.
חשוב לשים לב שהיה ומבוקש לממש את ההטבה בחשבון חדש בקרן השתלמות אומנם ניתן להפקיד בשנת 2024 ולצורך הטבת מס לראות בהפקדה ככזו שבוצעה בשנת 2023 אבל הוותק בחשבון יהיה ינואר 2024 ולא מועד מוקדם יותר.
מתי ניתן לממש את ההטבה ?
עצמאים אשר שירתו במילואים בשנת 2023, החל מה- 7 באוקטובר, ובני זוגם יכולים להגיש בקשה לייחס את ההפקדות שביצעו בשנת 2024 לשנה קודמת, במהלך התקופה שבין 1 באוגוסט 2024 ועד 31 בדצמבר 2024.
תגובות